Все о самозанятых гражданах – патент, виды деятельности, налоги самозанятых. Как правильно оформить самозанятость – пошаговая инструкция

Почему виды виды деятельности для самозанятых граждан одна из самых обсуждаемых тем в 2019 году? Развитие на государственном уровне темы о самозанятых – тот самый случай, когда гора родила мышь. Уже пятый год пошел с момента внесения первого законопроекта, который был призван вернуть на легальный уровень 20 миллионов трудоспособных и «потерянных» государством граждан. Кто такие самозанятые граждане 2019 и чем они могут заниматься? Есть ли смысл получать этот статус, и что обещает закон о самозанятых?

Обратите внимание: с 2019 года в четырех регионах РФ (Москва, Татарстан, Московская и Калужские области) стартовал по налогу на профессиональный доход. И хотя плательщиков НПД тоже называют самозанятыми, это не совсем правильно, потому они работают на других условиях, чем те, о ком пойдет речь в этой статье.

Кто такие самозанятые (самозанятость населения)

«Самозанятое население – это индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой, и не являющиеся индивидуальными предпринимателями». (Цитата с официального сайта ПФР)

Если исходить из толкования Пенсионного фонда, то и взносы.

А вот Федеральная налоговая служба дает таким гражданам следующую характеристику: «физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и оказывающие без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд».

Хотя самого слова «самозанятые» в Налоговом кодексе нет, на сайте ФНС это понятие применяется. И, судя по этой информации, самозанятые граждане в течение двух лет не платят ни взносы за себя, ни налоги.

Учитывая, что Федеральная налоговая служба уже утвердила форму уведомления для постановки самозанятых на учет, будем придерживаться толкования налоговиков.

Итак, к самозанятым гражданам в целях налогового учета, относятся лица:

• Лично оказывающие услуги физическим лицам для личных и домашних нужд;
• Не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;
• Получающие доход самостоятельно, т.е. вне трудовых отношений;
• Не использующие наемный труд.

Чем занимаются самозанятые

У государства нет подтвержденной информации о том, чем занимаются 20 миллионов трудоспособных граждан России, которые не работают по трудовым договорам и не ведут легальный бизнес. Понятно, что в условиях рыночной экономики все эти лица заняты какой-то деятельностью, которая приносит им доход, иначе в наших реалиях не выживешь. При этом сами граждане прекрасно осознают, что нарушают законы, но становиться на учет, как ИП и платить налоги не спешат.

Неразрешимость ситуации и сложность вывода этих миллионов граждан из тени вызвана не только стремлением избежать уплаты налогов, но и объективными причинами:

• Высоким уровнем безработицы;
• Финансовой нагрузкой на работодателей по выплате страховых взносов, из-за чего они стремятся нанимать нелегальных работников или доплачивать зарплату в конвертах;
• Значительными суммами обязательных (в 2019 году – минимум 36 238 рублей), которые надо платить, даже если дохода от бизнеса нет;
• Постоянным изменением пенсионного законодательства и отсутствием гарантии достойной пенсии.

Все это приводит к том, что граждане не особо надеются на государство в финансовых вопросах и самостоятельно находят источники получения дохода.

Самозанятость населения в основном распространена в сфере бытовых услуг и мелкой торговле . Почему выбираются именно бытовые услуги, понятно. Во-первых, есть достаточное количество тех, кому эти услуги нужны. Во-вторых, заказчики не требуют от исполнителя документального подтверждения, а часто и высокого качества услуг.

Если же говорить о торговле, то часто это группы совместных закупок (которые, по закону, могут организовывать только индивидуальные предприниматели, а не обычные физлица) или продажа штучного товара через Авито или сайт-одностраничник. Все-таки обычные торговые точки находятся под контролем ФНС и Роспотребнадзором, поэтому нелегальных продавцов здесь мало.

▼ Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов : ▼

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

Какие виды деятельности в 2019 году государство закрепило за самозанятыми

Вариантов легализации самозанятых предлагалось несколько:

1. Выдавать патент, разрешающий без регистрации ИП вести определенные виды деятельности. Стоимость патента не должна была превышать 20 000 рублей в год.
2. Выдавать такой патент на два года, но бесплатно.
3. Просто ставить самозанятых на налоговый учет без выдачи патента, но с возможностью два года не платить налоги и взносы.

Критики первого варианта вполне обоснованно считали, что выдача патента за деньги, пусть и без регистрации ИП, практически ничем не отличается от действующего режима ПСН. В обоих случаях оформляется патент и оплачивается его стоимость, поэтому никакой мотивации для самозанятых здесь нет.

С другой стороны, бесплатно выдавать самозанятым патент на оказание услуг – значит, ставить зарегистрированных индивидуальных предпринимателей в невыгодное положение. Они-то со своих доходов платят налоги и взносы. В итоге был принят третий вариант, но в таком урезанном виде, что непонятно, кто же от этого выиграл.

Первоначальный перечень видов деятельности для самозанятых, помимо домашних работников, включал в себя фотографов, таксистов, дизайнеров, переводчиков, свободных журналистов, программистов, мастеров по ремонту ювелирных изделий, граждан, сдающих собственное жилье, парикмахеров и мастеров маникюра. А затем этот список сокращали-сокращали, пока в нем не остались только 3 вида деятельности.

Виды деятельности 2019 самозанятых:

• Присмотр и уход за детьми, больными, пожилыми старше 80 лет и другими лицами, нуждающимися в постоянном уходе;
• Репетиторство;
• Уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства.

Но зато тем «счастливчикам», что попали в список, предложена полная налоговая амнистия без угрозы привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность. Надо просто уведомить налоговую инспекцию, что вы занимаетесь одним из этих направлений, и можно легально оказывать услуги, не платя до конца 2019 года налоги и взносы. Право на это дают статьи 217 (п. 70) и статья 422 (п. 3) Налогового кодекса.

Ну а с 2020 года самозанятому надо выбрать одно из двух:

• Зарегистрироваться в качестве ИП;
• Прекратить заниматься подобной деятельностью.

Казалось бы, все логично, но программа 2019 для самозанятых показала свою полную несостоятельность. Количество тех, кто сообщил в ИФНС о своем мелком нелегальном бизнесе, не превысило нескольких сотен по всей России. Остальные, видимо, считают, что просто попадут под контроль налоговой службы, которая сначала всех посчитает, а потом как-нибудь все равно взыщет доходы за годы деятельности без налогов.

По сути, ничего кардинального для легализации миллионов трудоспособных граждан так и не сделано. Однако, учитывая, что этот вопрос не раз поднимался лично Президентом РФ, вполне может быть, что 2019 год еще принесет какие-то .

Как стать самозанятым

Для тех, кто все же готов уведомить налоговую службу и встать на учет в качестве самозанятого лица, расскажем, как это сделать. Но сначала немного про отличия этого статуса от индивидуального предпринимателя. Возможно, вы сразу захотите , ведь к 2020 году этот выбор все равно придется сделать.

Утверждена Федеральной налоговой службой. Надо заполнить его и отнести в инспекцию по месту жительства. После этого вы до конца 2019 года не будете опасаться привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность.

Получайте анонсы новых статей на электронный ящик — подпишитесь на нашу рассылку:

Если Вы остались без работы, официально признаны безработными и не можете трудоустроиться, в центре занятости населения Вам могут предложить стать участником программы развития самозанятости.

Самозанятость – возможность самореализации для активных людей, которые имеют соответствующий личностный и профессиональный потенциал, а также желание открыть свой бизнес.

Помощь в организации собственного дела включает следующие мероприятия:

Информирование и консультирование;

Проведение тестирования на готовность к самостоятельному виду занятости;

Проведение экспертизы бизнес-планов.

Государственная услуга предоставляется бесплатно.

Единовременная финансовая помощь при государственной регистрации в качестве предпринимателя составляет 117 600 рублей.

Государственная поддержка безработных граждан на организацию самостоятельной занятости в форме предпринимательской деятельности и оказывается в соответствии Административным регламентом предоставления государственной услуги по содействию самозанятости безработных граждан.

Основными условиями оказания безработным гражданам государственной услуги по самозанятости являются:

Регистрация в установленном порядке гражданина, изъявившего желание организовать предпринимательскую деятельность, в качестве безработного в центре занятости населения по месту жительства с правом на получение пособия по безработице;

Достижение гражданином 18-летнего возраста;

Наличие качеств потенциального предпринимателя;

Востребованность вида предпринимательской деятельности.

Гражданам, ранее получившим государственную поддержку на организацию самозанятости в форме предпринимательской деятельности за счет бюджетных средств, предусмотренных на реализацию мероприятий по содействию занятости населения, государственная поддержка повторно не предоставляется.

Порядок предоставления безработным гражданам субсидии на открытие собственного дела Граждане, изъявившие желание осуществлять предпринимательскую деятельность, проходят отбор путем проведения профориентационных мероприятий по выявлению возможностей и способностей к предпринимательской деятельности.

Безработным гражданам, прошедшим отбор, Центр занятости оказывает консультационные и методические услуги по вопросам организации предпринимательской деятельности, содействие в разработке бизнес-плана.

Бизнес-планы, разработанные безработными гражданами, представляются на рассмотрение в Экспертный совет бизнес-планов. Приоритет отдается бизнес-планам, направленным на производство продукции, оказание услуг, предусматривающим создание рабочих мест для трудоустройства незанятых и безработных граждан.

Основными критериями при оценке бизнес- планов граждан являются:

Экономическая эффективность;

Объем реализации продукции(оказания услуг);

Объем налоговых поступлений в бюджеты всех уровней бюджетной системы Российской Федерации;

Реализация бизнес-плана на территории Республики Татарстан;

Экологическая безопасность проекта.

При положительном решении Экспертного совета заключается договор между Центром занятости и безработным гражданином об оказании государственной поддержки на организацию самозанятости в форме предпринимательской деятельности.

Перечисление компенсационной выплаты на реализацию бизнес-плана на лицевой (банковский) счет гражданина, зарегистрировавшегося в качестве индивидуального предпринимателя или создавшего юридическое лицо, производится при представлении им в центр занятости:

Бизнес-плана;

Копии свидетельства о государственной регистрации;

Копии выписки из Единого государственного реестра;

Документов, подтверждающих наличие у гражданина собственных средств на реализацию бизнес-плана;

Копии устава юридического лица.

Порядок предоставления отчетности гражданами, получившими субсидию на открытие собственного дела

Для осуществления контроля за целевым и своевременным использованием выделенных компенсационных выплат гражданин представляет в центр занятости:

документы, подтверждающие целевое расходование бюджетных средств в соответствии с бизнес-планом, - в трехмесячный срок со дня поступления компенсационной выплаты на его лицевой (банковский) счет (заверенные копии и оригиналы документов – кассовые чеки, товарные чеки, квитанции к приходно-кассовым ордерам, квитанции – бланки строгой отчетности, счета-фактуры, платежные поручения, договоры, товарно-транспортные накладные, акты приема-передачи выполненных работ (оказанных услуг) и другие документы);

копии документов об уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей, копии налоговой декларации о доходах по итогам налогового периода в сроки, установленные договором (заверенные копии и оригиналы документов – квитанции об уплате налогов, пенсионных отчислений, налоговые декларации);

При предоставлении документов, подтверждающих реализацию бизнес-плана, необходимо обратить внимание на следующие моменты:

договор аренды недвижимости должен быть заключен в письменной форме (п.1 ст.609 ГК РФ);

договор аренды недвижимости, заключенный на срок не менее года, подлежит государственной регистрации (п.2 ст.609, п.2 ст.651 ГК РФ, п.2 ст.26 ЗК РФ);

в договоре должны отражаться данные, позволяющие определить передаваемое в аренду недвижимое имущество (п.3 ст. 607 ГК РФ), т.е. правоустанавливающие документы (свидетельство о государственной регистрации, постановление руководителя исполкома, договор, техническая документация и др.);

указывать в договоре размер арендной платы (п.1 ст. 654 ГК РФ, п.4 ст.22, п.3 ст. 65 ЗК РФ);

договор субаренды должен заключаться с согласия основного арендодателя в виде заявления или отметки в договоре субаренды;

к договорам субаренды применяются правила о договорах аренды (п.2 ст. 615 ГК РФ);

в договоре купли-продажи существенными условиями являются наименование товара (п.3 ст. 455 ГКРФ) и условие о количестве товара (п.3 ст. 455, ст. 465 ГК РФ).

Образцы документов, предоставляемых для отчетности:

Договор аренды;

Договор субаренды;

Договор на оказание услуг;

Договор купли-продажи товара;

Образец бланка отчетности за общую стоимость проекта;

Образец бланка отчетности за отчисления в пенсионный фонд и налоговую;

Товарный чек;

Товарный чек на оказание услуг;

Приходно-кассовый ордер.

Компенсационные выплаты, выделенные гражданину на организацию самозанятости подлежат возврату в центр занятости в случаях:

их нецелевого использования;

прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя или крестьянского (фермерского) хозяйства, ликвидации гражданином созданного им юридического лица либо выхода из состава учредителей юридического лица до истечения срока действия договора;

неиспользования гражданином по целевому назначению компенсационной выплаты, выделенной на организацию самозанятости в форме предпринимательской деятельности, в течение трехмесячного срока со дня поступления компенсационной выплаты на его лицевой (банковский) счет;

невыполнения иных условий, предусмотренных договором.

Порядок государственной регистрации предпринимательской деятельности

Для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя нужны:

заявление, составленное по форме №Р21001;

документ, подтверждающий оплату госпошлины (800 рублей);

паспорт (подлинник и копия).

Для создания ООО, в местную налоговую инспекцию следует подать:

заявление о государственной регистрации по форме №Р11001;

документ, подтверждающий оплату госпошлины (4000 рублей);

решение учредителей о создании предприятия;

устав организации (подлинник или нотариально заверенную копию);

учредительный договор.

Необходимо отметить, что с даты подачи гражданином в налоговую инспекцию заявления о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя его деятельность засчитывается в трудовой стаж.

Информация ГБУ «Центра поддержки предпринимательства Республики Татарстан»

Образцы документов:

Договор (после обучения) о предоставлении гражданам единовременной финансовой помощи при государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Договор (после обучения) о предоставлении гражданам единовременной финансовой помощи при государственной регистрации в качестве юридического лица.

Заявление о предоставлении гражданам единовременной финансовой помощи при государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Заявление о предоставлении гражданам единовременной финансовой помощи при государственной регистрации в качестве юридического лица.

Заявление (ИП после обучения) о предоставлении единовременной финансовой помощи при государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя либо крестьянского (фермерского) хозяйства и единовременную финансовую помощь на подготовку документов для соответствующей государственной регистрации в соответствии с прилагаемым бизнес-планом.

Заявление (ООО после обучения) о предоставлении единовременной финансовой помощи при государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя либо крестьянского (фермерского) хозяйства и единовременную финансовую помощь на подготовку документов для соответствующей государственной регистрации в соответствии с прилагаемым бизнес-планом.

Договор о предоставлении единовременной финансовой помощи при государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя либо крестьянского (фермерского) хозяйства и единовременной финансовой помощи на подготовку документов для соответствующей государственной регистрации

Договор о предоставлении единовременной финансовой помощи при государственной регистрации в качестве юридического лица и единовременной финансовой помощи на подготовку документов для соответствующей государственной регистрации.

Узнать подробнее об условиях программы можно в центре занятости по адресу: г. Арск, ул. Банковская, д.6В, каб. 35. Телефон: 3-17-33

Поддержка малого и среднего предпринимательства является одним из главных направлений работы всех уровней власти Российской Федерации. Одна из принимаемых мер – это патент для самозанятых граждан в РФ и, как следствие, стимулирование их к выходу из тени. Актуален этот вопрос потому, что в период кризиса государство ищет новых субъектов налогообложения, а последние, в свою очередь, просто пытаются выжить. Для того, чтобы стать законопослушными самозанятыми бизнесменами, государство должно их каким-то образом стимулировать к этому. Что же оно предлагает — кнут или пряник?

Статус самозанятого, закон

Несмотря на наличие такого термина как «самозанятые граждане», найти закон или законодательную норму, определяющую статус такого гражданина очень сложно.

Попыткой был проект закона о самозанятых гражданах РФ №634370-6 от 25.10.2014 г. «О внесении изменений в статью 346 20 и главу 26 5 НК РФ». Он даже был принят в первом чтении. Однако ко второму чтению сведений о самозанятом бизнесмене уже не осталось. Итогом данного законопроекта стал ФЗ №477 от 29.12.2014 г., который внес изменения в НК в части предоставления налоговой льготы вновь зарегистрированным ИП.

Следующей попыткой является подача на рассмотрение в конце 2015 года законопроектов, представленных уполномоченным при президенте России по правам предпринимателей Борисом Титовым и аналогичного проекта Министерством финансов. Даже премьер-министр предлагает свое решение этого вопроса, чтобы самозанятые граждане уведомляли органы ФНС об осуществлении своей деятельности, им бы предоставляли налоговые каникулы на 2-3 года, а они в конце решали, какую же из систем налогообложения выбрать.

На данный момент проходит обсуждение проекта закона «О внесении изменений в ст.11.2 ч.1 и ч.2 НК РФ» и уже сейчас возможно проанализировать его основные тезисы.

Исходя из его положений, самозанятый гражданин – это физическое лицо, которое не имеет наемных работников и получило патент на занятие тем видом деятельности, в отношении которого может применяться патентная система. Хоть в нем и много сходства со статусом индивидуального предпринимателя, но это отдельный вид налогоплательщика.

Проведя анализ прогнозов и высказываний представителей органов власти РФ, а также основных направлений налоговой политики на 2015 -2017 годы , можно сделать вывод, что принятие соответствующего закона ожидается в текущем 2016 году.

Что ждет ИП!

Если вы находитесь на этапе размышления, мы предлагаем вам узнать что ждет вас при открытии своего дела — Индивидуального Предпринимателя!

Чем отличается самозанятый от ИП

Для начала разберем само понятие самозанятости - это определенная форма, при которой лицо получает денежное вознаграждение за свой личный труд непосредственно от заказчика.

В этом есть отличие от наемной работы. Указанный человек находит себя работу самостоятельно, исходя из своих навыков, умений и возможностей. Он сам организует трудовой процесс и несет ответственность за его результаты. Также он несет ответственность за свое здоровье и принимает соответствующие меры безопасности.

Привлекать наемных сотрудников он не может, но может выполнить договорную работу в коллективе таких же самозанятых граждан. По своей сути они занимаются предпринимательской деятельностью, но предпринимателями при этом не являются в классическом понимании. Их доходы складываются из выручки от деятельности и прибыли от используемого капитала.

Самозанятые предприниматели, несмотря на их отождествление с ИП имеют все-таки ряд ключевых различий:

• могут работать только на предусмотренном для них патенте. Совмещать с иным режимом налогообложения нельзя;
• не могут использовать наемный труд (то есть, в этом и смысл самозанятого ИП, который сам себя своим собственным умом, трудом, навыками обеспечивает, без помощи дополнительных лиц). Считается, что к вышеуказанным ИП относятся: репетиторы, няни, фотографы,фрилансеры, таксисты, домашние мастера и другие. Нельзя нанимать людей и по гражданско-правовому договору. Для ИП возможность нанимать сотрудников не ограничена, ограничение состоит только в количестве;
• может заниматься только указанными видами деятельности. Этот спектр специализации более узкий, но охватывает самые распространенные области;
• анонсировалось, что вышеуказанным субъектам никакой регистрации не потребуется, а будет просто необходимо купить патент. Это считалось одним из плюсов, который должен привлечь внимание новых налогоплательщиков. Органы ФНС сами после того, как лицом приобретается патент, должны осуществить регистрацию такого лица. Однако текст обсуждаемой редакции все-таки содержит необходимость подачи заявления для приобретения патента за 10 дней до начала деятельности. Даже предусмотрена и оплата в 100 рублей за регистрацию (куда же без этого).
• не предусмотрена налоговая отчетность. Даже вести книгу учета доходов и расходов вести не требуется. На иных режимах ведение указанной книги является обязательным условием, а также еще предусмотрена подача иной налоговой отчетности.
• нет необходимости использовать контрольно-кассовую технику.

Патент для самозанятого

Если человек решился стать законопослушным самозанятым гражданином, то он должен в органе государственной налоговой службы приобрести патент . Этот документ будет подтверждать право использовать патентную систему налогообложения. Здесь действует принцип «одного окна». Для его приобретения понадобится заявление, документ, удостоверяющий личность и ИНН. Выданный патент будет действовать на той территории определенного региона, которая в нем указана.

Срок ограничен периодом от одного месяца до одного года. Начало действия патента будет указываться в самом патенте. И эта же дата считается датой постановки на учет самозанятого бизнесмена в качестве налогоплательщика.

Форма патента для самозанятых граждан будет содержать сведения о расчете размера страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, которые должны будут подлежать уплате указанными налогоплательщиками. А далее казначейство разделит его между бюджетом и фондами.

То есть, подразумевается, что все необходимые сведения будут указаны в самом патенте и налогоплательщику, даже не обладая бухгалтерскими навыками, будет просто во всем разобраться.

Снимать с учета налоговые органы будут самостоятельно через 10 дней после истечения срока действия патента. Если подал заявление на продление патента, то с учета не снимаются и лицо вправе продолжать осуществлять свой бизнес.

Можно лишиться права на применение указанной системы в следующих случаях:

• если доходы за весь календарный год превысили один млн. рублей;
• если вид деятельности иной, в отличие от того, который указан в патенте;
• однозначно запрещено использовать наемный труд.

Также самозанятые граждане смогут работать и на основании трудового договора. Указанный ограничений законодательство не содержит.

Виды деятельности для работы в статусе самозанятого

Это самая обсуждаемая и спорная тема, по которой законодатели до конца не могут определиться. Количество варьирует от 3 видов до 40.В законопроекте предлагается, что самозанятый гражданин может осуществлять следующие виды деятельности:

• репетиторство;
• уборка помещение и помощь в ведении домашнего хозяйства;
• ремонт жилых и нежилых помещений.

Однако активно обсуждается внесение следующих видов деятельности:

• мелкие бытовые услуги (ремонт одежды, обуви и др.)
• услуги фотографов;
• услуги, связанные с переводом иностранных языков;
• уход за детьми;
• услуги дизайнера;
• услуги по грузоперевозкам и перевозке пассажиров;
• владельцы кошачьих гостиниц;
• производство молока и хлеба на продажу (при соблюдении специальных технологических условий);
• рыболовство и рыбоводство (разведение и улучшение запасов рыбы в водоемах);
• розничная торговля на ярмарках (которые специально устраиваются в преддверии различных праздников и мероприятий).

В основном, предполагается включить технологически простые, не лицензируемые виды деятельности. Список однозначно должен быть расширен, если государство ставит своей целью привлечение новых налогоплательщиков.

Как платить налог, и нужны ли выплаты в Фонды

В законопроектах предусмотрено, что налогоплательщики должны будут уплатить налог в момент приобретения патента одним платежом, т. е. предусмотрена авансовая система платежей. Предполагается, что стоимость патента будет составлять около 20 000 рублей. Сумма весьма условная, так как определять ее будут регионы самостоятельно.

Распределится она следующим образом: 10000 рублей – непосредственно сам налог, который будет уплачиваться в региональный бюджет, 9000 – пенсионный фонд, 1000 — фонд обязательного медицинского страхования.

Никакие иные налоги самозанятым лицом платиться не будут. Размер полученного дохода также не будет влиять на стоимость патента. То есть можно зарабатывать в разы больше, а платить определенную фиксированную сумму.

Налоговая база определяется как денежное выражение предположительного годового дохода самозанятого лица по определенному виду деятельности за календарный год. На сегодняшний день он не может быть более 1 млн. рублей. В дальнейшем эта сумма подлежит индексации на коэффициент-дефлятор.

В то же время, обязанности оплаты во внебюджетные Фонды никто не отменял. Но во избежание каких-либо дополнительных нагрузок эти взносы внесены сразу в общую стоимость. А вот возможность уменьшения налога на сумму уплаченных страховых взносов (как это предусмотрено при УСН) законопроектами не предусмотрено.

Плюсы и минусы

Для государства плюс состоит в том, что если указанная категория граждан начнет регистрироваться, то это – дополнительные налогоплательщики, а значит и дополнительное наполнение бюджета.

Для гражданина плюс в том, что если он боялся самого слова «предпринимательство» и считал, что это все очень сложно, затратно и страшно (можно ответить всем своим имуществом), то государство постаралось все сделать удобно и просто.

Минусы для государства состоят в том, что вряд ли самозанятый побежит брать патент, если до этого у него никаких проблем с наголовыми органами не было. Это могут быть только или те, у кого получаемые доходы превышают взносы, которые необходимо будет заплатить, или люди, которых беспокоит их нелегальный статус.

Минусы же для простого гражданина будут состоять все-таки в денежных затратах на оплату патента и взносы во внебюджетные фонды. По итогу получается неплохая сумма, которую еще, кроме того, необходимо внести авансом. А если у самозанятого гражданина деятельность носит непостоянный характер, да еще и в сельской местности? Также может «напрягать» и то, что он теперь будет «виден» для фискальных органов.Конечно, законодатели обещают запретить проверки самозанятых граждан. Однако, как показывает практика, не всегда первоначальный вид законопроекта превращается в закон.

Как свидетельствует практика, многие квалифицированные специалисты, оставшись без работы, стремятся найти себя в малом и среднем бизнесе, открыть собственное дело. По экспертным оценкам, к концу 1997 г. малое предпринимательство обеспечивало занятость примерно 16% трудоспособного населения Московской области*.

________________________

* Человек и труд. 1997. № 12.

В то же время, социологические исследования показывают, что только 3–5% безработных обладают необходимыми данными, чтобы стать предпринимателями: энергией, знаниями в области техники и технологии, умением коммерчески мыслить, правильно строить свои взаимоотношения с людьми.

Службы занятости, как государственные, так и негосударственные, уделяют большое внимание ориентации лиц, потерявших работу, на самозанятость, на предпринимательскую деятельность разнообразных видов. Малое предпринимательство – альтернатива сокращению производства в отраслях экономики, поскольку создает новые рабочие места.

Региональные службы занятости содействуют безработным в организации малого бизнеса, оказывая помощь в ориентировании (тестирование в целях выявления деловых качеств, необходимых предпринимателю), консультационные услуги по составлению бизнес-планов, ведению бухгалтерии, компенсируя часть расходов по организации собственного дела (оплата госпошлины, разработки пакетов примерных учредительных документов и др.). Создающим собственное дело выдаются субсидии за счет средств Федерального фонда занятости.

При содействии служб занятости в ряде регионов России созданы клубы начинающих предпринимателей. Членами таких клубов могут быть безработные граждане, желающие организовать собственное дело, начинающие предприниматели, зарегистрировавшие свои предприятия. Основные задачи клубов – оказание консультационных услуг по правовым и организационным вопросам, предоставление финансовой помощи в организации собственного дела, закрепление за начинающими наставников из числа опытных предпринимателей, проведение экспертизы технико-экономического обоснования проектов, содействие обучению основам бизнеса и бухгалтерского учета, помощь в подборе помещений (производственных, складских, офисных).

Московская областная Дума, например, приняла Комплексную программу поддержки и развития малого предпринимательства на ближайшие годы, которая включает: создание соответствующей инфраструктуры; организацию специального обучения безработных и повышения квалификации занимающихся малым бизнесом; создание системы финансовой поддержки малого предпринимательства на конкурсной основе за счет Государственного фонда занятости с привлечением других инвесторов.

В Московской области созданы новые структуры – социально-деловые центры адаптации населения к рынку труда (Центры развития бизнеса). К концу 1997 г. в Подмосковье их насчитывалось одиннадцать. Деятельность каждого из них сообразуется с актуальными потребностями районов, где они расположены. Так, Фрязинский социально-деловой центр (СДЦ) совместно с фирмой «Бурда Моден» реализует муниципальную программу занятости женщин. Одинцовский СДЦ ориентируется на решение проблем занятости молодежи, на базе социально-делового центра «Юбилейный» создан центр социальной реабилитации офицеров и ветеранов вооруженных сил и т.п. При поддержке службы занятости и социально-деловых центров успешно работают несколько десятков малых предприятий, сложилась эффективная система надомного труда.

Малый бизнес не только создает, прямо и косвенно инициирует появление дополнительных рабочих мест, но и расширяет поле деловой активности, вовлекая в трудовую деятельность и тех граждан, которые не обладают высокой конкурентоспособностью на рынке труда. Более «гибкие» условия труда, включая нестандартные режимы рабочего времени, на малых предприятиях делают их привлекательными для работников. Чутко реагируя на изменение рыночной конъюнктуры, малые предприятия становятся участниками инвестиционного процесса, способствуют качественному улучшению рабочей силы, формируют рабочие места на базе новых технологий.

В создании социально-деловых центров на территории Подмосковья, помимо работников областной службы занятости, приняли участие канадские специалисты. В основу работы Центров положен проект «Будущее городских сообществ», успешно апробированный в Канаде, США, Великобритании. С использованием канадской модели разработана система мер социально-экономического развития местных сообществ, помогающая решать проблемы занятости населения. Рациональным зерном проекта «Будущее городских сообществ» можно считать то, что социально значимые мероприятия планируются и осуществляются на местах, а не в центре, и тем самым максимально приближены к потребностям человека.

Благодаря технической, методической и финансовой (на возвратной основе) поддержке, сообщества ряда городов Московской области (Мытищи, Пушкино, Воскресенск, Орехово-Зуево) разработали планы обеспечения благоприятных условий для работы действующих и появляющихся новых малых предприятий, что приведет к созданию новых рабочих мест, увеличению поступлений в бюджет, насыщению локальных рынков отечественными товарами.

Координацию и контроль за выполнением мероприятий программы осуществляет координационный совет администрации области по малому предпринимательству. Учреждена Московская областная специализированная лизинговая компания, цель которой – развитие объектов малого предпринимательства, ориентированных на сферу производства. Достижение намеченных целей требует немалых средств, которые ни федеральный, ни региональный бюджеты выделить не в состоянии, поэтому возникает необходимость привлечь дополнительные ассигнования. Для финансовой поддержки малого предпринимательства в области создаются специальные инновационный и гарантийный фонды. Учреждено Московское региональное агентство по поддержке малого и среднего предпринимательства, на которое возложены функции инвестиционного обеспечения этого сектора экономики.

Широкомасштабную программу подготовки квалифицированных кадров для рыночной экономики и поддержки малого предпринимательства – Морозовский проект – с 1992 г. реализует Академия менеджмента и рынка. За годы ее осуществления в России создано 65 учебно-деловых центров, 19 из которых открыли свои филиалы в 52 малых российских городах. Центры сотрудничают с местными администрациями и Центрами занятости, региональными и муниципальными фондами поддержки малого предпринимательства. Ежегодно не менее 50 тысяч предпринимателей и специалистов становятся их клиентами.

Академия менеджмента и рынка по заказам центров занятости обучает безработных граждан, желающих открыть собственное дело, готовит преподавателей и консультантов для сферы малого бизнеса, разрабатывает методики реализации инвестиционных программ. Ежегодно в рамках Морозовского проекта проходят подготовку и консультирование не менее 40 тысяч менеджеров и предпринимателей.

Самозанятые лица оказались под прицелом у правительства. Предыдущая попытка их легализовать провалилась, и сейчас Минюст вводит новый налог с пониженными ставками. Но самозанятые болезненно относятся к эксперименту. Кто такие самозанятые граждане? Какими видами деятельности они могут заниматься в 2019 году и какие налоги должны платить?

Налоговики массово проводят контрольные закупки в соцсетях для выявления самозанятых. Об этом они пишут на сайте ФНС. Так, налоговые инспекторы из Твери сначала наблюдали ВКонтакте за мужчиной, который рекламировал себя как фотографа. Назначили ему встречу. Однако, они не спешили записаться на фотосессию, а на вопрос о предоплате вместо денег достали служебное удостоверение. За незаконную предпринимательскую деятельность фотографу грозит штраф.

На месте незадачливого фотографа может оказаться каждый шестой россиянин, который считается безработным и не отчитывается по доходам.

Сегодня многие фрилансеры - строители, дизайнеры, маркетологи - уже отказываются работать с незнакомыми клиентами, так как боятся проверок.

Кто такие самозанятые

Самозанятые - отдельная группа в микробизнесе. Это мелкие предприниматели без статуса ИП и физические лица, оказывающие услуги без возможности найма сотрудников. Они действуют на свой страх и риск без официальной регистрации и не платят налоги и взносы государству. Для многих из этих людей беззаботная жизнь скоро закончится, и не исключено, что кому-то из них придется оформить ИП (бесплатно оформить ИП ).

Самозанятые граждане до сих пор не имеют правового статуса. Не ясно, кто они - физические или юридические лица? Для физлиц штрафы намного ниже, чем для юрлиц. Сейчас этим занимается Минюст России.

Например, сейчас много мамочек в декрете пекут дома пироги и вкусные торты. Однако, если она кормит свою семью, угощает друзей и соседей, то незаконной предпринимательской деятельности нет.

Но если она продает пироги на сторону и главное, получает доход, она становится предпринимателем. Чтобы работать честно должна оформить сертификат на каждое изделие, получить разрешение от СЭС/пожарных и заплатить налоги в бюджет.

Чем отличается самозанятый гражданин от ИП

Самозанятого человека легко вычислить по признакам:

• Он нигде официально не зарегистрирован - он и не наемный сотрудник и не бизнесмен
• Сам себе предприниматель - ищет заказчиков, один работает и сам получает деньги. Чаще всего наличкой или на карту банка
• Для его деятельности не нужна лицензия

Обычно самозанятые лица не думают о налогах в бюджет и взносах в фонды - на будущую пенсию и медицинское страхование. Они не хотят легально работать из-за больших налогов и прессинга надзорных органов - от ФНС до санэпидемстанции. Специальные налоговые режимы невыгодны самозанятых граждан. За патент придется платить независимо от результатов работы - был доход или нет. Государству это неважно.

Ольга Данилова , зам. руководителя бухгалтерского аутсорсинга Главбух Ассистент:

Чтобы встать на учет в качестве самозанятого, нужно обратиться в отделение ИФНС по месту прописки, заполнив уведомление о своем статусе установленного образца. Можно попросить поставить отметку на копии документа, который останется у вас.

Татьяна Смирнова , копирайтер:

Я не собираюсь зарегистрироваться как самозанятое лицо, несмотря на низкие налоги. Не верю нашему правительству. Через год-два всех самозанятых заставят перейти на ИП и придется платить фиксированный взнос по 32 тысячи рублей в ПФР. При этом мой размер пенсии никак не увеличится.

Виды деятельности, разрешенные для самозанятых лиц в 2019 году

В 2018 и 2019 годах для самозанятых действуют налоговые каникулы. Для тех, кто добровольно зарегистрируется в налоговой инспекции, не нужно платить налоги в бюджет. Виды деятельности пока малочисленные. Самозанятость касается репетиторов, нянь-сиделок, прислуги-домработниц.

Однако, субъекты РФ могут ввести новые виды услуг. Виды деятельности для самозанятого населения в 2019 году, разрешенные в регионах:

• выпас скота,
• починка одежды,
• ремонт зданий и помещений - отделка и строительство,
• парикмахерские услуги фотография,
• ремонт электронной бытовой техники,
• починка бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря.

Государство не успело создать общую базу данных по видам деятельности в 2019 году для самозанятых граждан в каждом регионе. Если сомневаетесь, лучше уточнить в налоговой инспекции по месту жительства. Бесплатно зарегистрировать ИП или ООО можно .

Галина Азарова , налоговый консультант:

Количество регистрации для самозанятых лиц в РФ - мизерное. На 1 июля 2018 года количество самозанятых на всю Россию составляло 1661 человек. В Москве их 158 человек. То есть можно с уверенностью говорить, что эта система ведения бизнеса сейчас просто не работает.

Налоговый учет самозанятых граждан

Регистрация самозанятого лица в рф происходит самостоятельно. Для этого ему нужно подать уведомление по месту жительства. Отправить в налоговую инспекцию можно разными способами:

• отвезти лично
• отправить через почту России заказным письмом с уведомлением
• передать через представителя

Лучший вариант - отвезти лично. Для этого вам нужно два экземпляра. Один останется в налоговой инспекции, а на втором попросите инспектора поставить штамп о принятии. В последующем, отметка на уведомлении подтвердит то, что вы его подавали. Налоговики могут потерять свой экземпляр, и вы не сможете доказать свой статус. Тогда вам начислять все налоги как индивидуальному предпринимателю, а не самозанятому. А это на порядок больше.

В уведомлении всего три страницы и заполнить его просто. Первый и второй лист бланка предусмотрен для всех физлиц, а третий - для самозанятых, которые воспользовались дополнительными региональными услугами.

Скачать бланк можно , выглядит он так:

Переходный период для самозанятых граждан

Вначале государство планировала перевести самозанятых на патент стоимостью от 10 до 20 тысяч рублей в год. Но потом Минфин России отказался от этой мысли и вводит новый налог на профессиональную деятельность (НПД) для микробизнеса.

Галина Азарова , налоговый консультант:

Минфин опубликовал проект развития страны на 2019, 2020, 2021 г. Из него видно, что правительство берет курс на создание конкурентных условий для всех видов бизнеса. При этом преимущества предоставляются на ограниченный срок и исключают нечестное ведение бизнеса.

Платить новый налог начнут самозанятые граждане с 1 января 2019 года. Участвуют в эксперименте регионы - Москва и Московская область, Татарстан и Калужская область. Он пройдет в тестовом режиме до 31 декабря 2028 года и если оправдает надежды государства, то начнет действовать по всей России.

Процент нового налога напрямую связан с правовым статусом клиента, кто это - физлицо или организация. Распределяется он так:

• 4% от дохода перечисляют в бюджет те, кто обслуживает физлиц
• 6% заплатят самозанятые, продающие свои товары и услуги юридическим лицам. Также те, кто сдает в аренду движимое и недвижимое имущество.

Самозанятые граждане начнут перечислять страховые взносы:

• 1,25% от дохода в Пенсионный фонд
• 0,25% - в Фонд обязательного медицинского страхования,

Ставка налога по страховым взносам составляют всего 1,5% и платить их придется ежемесячно одной суммой. Оплачивать самозанятые будут с банковской карты, привязанной к личному кабинету плательщика через мобильное приложение.

Самозанятых освободили от обязательных фиксированных платежей в фонды, которые каждый год платит ИП.

Минфин планирует использовать налоговые вычеты не только для самозанятым, но и для клиентов. Налоговый вычет для самозанятых лиц составит 30 тысяч рублей. Его вводят для перечисления единого платежа.

А их клиентов могут воспользоваться бонусом в размере 1,5% от специального налога на профессиональную деятельность(НПД), не более 10 тысяч рублей за год.

Самозанятые граждане смогут работать без регистрации в качестве ИП только в том случае, если их совокупный годовой доход не превысит 10 млн рублей.

Галина Азарова , налоговый консультант:

Репетиторы, няни и сиделки никогда не были злостными и высокодоходными "уклонистами". Вполне допускаю, что если виды деятельности увеличат, а ставки налогов будут ниже, чем на спецрежимах для ИП, то самозанятость станет популярной для микробизнеса. Действующее сейчас ограничение по видам деятельности очень сужает возможности применения этого режима.

Конец налоговым каникулам для самозанятых

По данным Росстата сегодня в нашей стране около 25 млн. людей людей, работающих без регистрации. Для них были введены налоговые каникулы, которые продлились до 31 декабря 2018 года. В 2019 году срок налоговых каникул истек, самозанятые, заявившие о себе в налоговые органы, должны либо прекратить свою деятельность, либо зарегистрироваться в качестве ИП и платить налоги.

После постановки на учет физического лица в качестве самозанятого гражданина, он «выйдет из тени», т.е. легализуется и сможет:

• брать в расчет рабочий стаж для будущей пенсии
• открыто рекламировать свои услуги, не думая о том, что он занимается незаконной предпринимательской деятельностью
• расширить круг клиентов. Не все заказчики готовы платить за услуги в конверте или переводить на карту. Кроме того, клиенты не могут эти затраты включить в налоговую базу и увеличить прибыль. При легализации самозанятых можно оплатить с расчетного счета и снижать налоги.