В бухгалтерском учете безвозмездно полученное имущество отражается по рыночной стоимости (п. 9 ПБУ 5/01, п. 10 ПБУ 6/01). С каким именно счетом будут корреспондировать счета учета имущества (01 «Основные средства», 10 «Материалы», 41 «Товары») по кредиту, зависит от того, кто передал имущество. Имущество, безвозмездно полученное от участника вашей организации, учитывайте как добавочный капитал.

Как отразить в учете организации (ООО) следующие операции: в качестве вклада в уставный капитал ООО от учредителя получено производственное оборудование, не требующее монтажа

Акт о приеме-передаче оборудования Полученное в качестве вклада в уставный капитал оборудование принято на учет по стоимости, соответствующей номинальной стоимости доли учредителя за вычетом переданного им НДС (1300000 — 240000) Акт о приеме-передаче оборудования Принят к учету НДС, восстановленный учредителем и подлежащий налоговому вычету у организации Акт о приеме-передаче оборудования Принят к вычету НДС, переданный учредителем Акт о приеме-передаче оборудования Оборудование принято к учету в состав основных средств Акт о приеме-передаче основных средств Поскольку сумму НДС, указанную в передаточных документах учредителем, организация вправе принять к вычету, считаем, что данная сумма не формирует стоимость полученного оборудования в налоговом учете.

Получение имущества от учредителя

Правда, здесь есть один нюанс. Полученное имущество не признается доходом только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам (абз.

5 подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).

В бухгалтерском учете будут такие проводки: ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 98 субсчет 2 «Безвозмездные поступления» — отражено безвозмездное получение оборудования, не являющегося амортизируемым имуществом.

От учредителя получены новые основные средства

Порядок увеличения стоимости чистых активов ООО может быть предусмотрен учредительными документами общества. Закон также не содержит запрета увеличивать стоимость чистых активов по волеизъявлению участников.

Порядок внесения вкладов в имущество ООО установлен нормами ст. 27 Закона N 14-ФЗ. В обществе, состоящем из одного участника, решения по вопросам, относящимся к компетенции общего собрания участников общества, принимаются единственным участником общества единолично и оформляются письменно (ст. 39 Закона N 14-ФЗ)

Получено оборудование от учредителей проводка

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами?

А учитывается ли она для целей налогообложения?

В семье Калькуляторов на нашем сайте пополнение! В помощь бухгалтерам мы разработали онлайн-калькулятор расчета пособия по БиР.

Выдача подотчетных сумм может производиться либо на основании письменного заявления подотчетного лица, либо по распорядительному документу самого юрлица.

От учредителя получено имущество: как оформить?

(Каменная Ю

— сведения об уровне цен, имеющиеся у органов государственной статистики, торговых инспекций, а также в средствах массовой информации и специальной литературе; — экспертные заключения (например, заключения оценщиков) о стоимости отдельных объектов. Утверждены Приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н. Для бухгалтерского учета имущества, полученного по договору дарения, предназначен счет 98 «Доходы будущих периодов», субсчет 2 «Безвозмездные поступления» (см.

Инструкцию по применению Плана счетов)

Проводки — Безвозмездная финансовая помощь от учредителя

Как правило, денежные средства расходуются на следующие цели: Учредитель может передавать на безвозмездной основе своей компании не только денежные средства, но и любое ценное имущество: Какие нюансы следует учитывать В том случае, когда учредитель передает деньги своей организации безвозвратно, то необходимо учитывать следующие факторы: Компания получает денежные средства без каких-либо дополнительных условий.

Отражение в бухгалтерском учете безвозмездно полученного оборудования: примеры проводок

1. способом уменьшаемого остатка
2. способ списания стоимости по сумме чисел лет полезного использования;
3. линейным;

Безвозмездное получение оборудования Данный запрет не распространяется на безвозмездную передачу имущества между учредителем (коммерческой организацией) и учрежденной организацией.

Учредитель имеет право оплачивать свой взнос в уставный капитал не только денежными средствами, но и имуществом (если это предусмотрено Уставом). В акционерных обществах имущество, вносимое в оплату акций подлежит денежной оценке независимым оценщиком. В обществах с ограниченной ответственностью обязательной оценке подлежит имущество стоимостью более 20 тысяч рублей.

Денежная оценка имущества, вносимого в счет уставного капитала производится учредителями и не может быть выше оценки, сделанной независимым оценщиком. В АО оценка производится советом директоров или наблюдательным советом общества. В ООО она утверждается решением общего собрания участников общества, принимаемым всеми участниками общества единогласно.

Первичными документами для отражения в учете основных средств, поступивших от учредителей будут:

• акт независимого оценщика об оценке объекта основных средств;
• решение общего собрания учредителей о денежной оценке имущества, вносимого в счет вклада в УК.

Ответим на вопрос «Что мы понимаем под основными средствами предприятия?». Отличительной особенностью основных средств (сокращенное название ОС) является то, что они не потребляются в процессе производства. Для того, чтобы имущество называлось основным средством, оно должно отвечать следующим требованиям:

– использоваться в производстве товаров, при выполнении работ или оказании услуг либо для нужд управления организацией в течение длительного времени, т.е. более 12 месяцев;

– приносить организации экономические выгоды (доход);

– приобретаться не для перепродажи.

Таким образом, к основным средствам относятся:

– здания;

– сооружения;

– транспортные средства;

– вычислительная техника;

– рабочие и силовые машины и оборудование;

– измерительные и регулирующие приборы и устройства;

– инструмент;

– производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности;

– рабочий, продуктивный и племенной скот;

– многолетние насаждения;

– прочие.

Каждое основное средство в организации имеет срок полезного использования, т.е. такой период времени, в течение которого организация собирается использовать данное основное средство. Этот срок организация устанавливает самостоятельно.

Основные средства оцениваются по первоначальной, восстановительной и остаточной стоимости. Стоимость основных средств не считается затратим предприятия в тот момент, когда имущество приобретается, поскольку на протяжении всего срока полезного использования эта стоимость будет включаться в затраты и к концу срока полезного использования получится, что вся стоимость отражена в бухгалтерском учете как расходы предприятия. Эта стоимость является остаточной, а описанный процесс называется амортизацией основных средств.

Первоначальная стоимость ОС отражается на активном счете 01 «Основные средства», субсчет 01.1 «Основные средства в организации».

«Уменьшение» первоначальной стоимости ОС вследствие их амортизации отражается на пассивном счете 02 «Амортизация основных средств», субсчет 02.01 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01».

В зависимости от того, где эксплуатируются объекты основных средств, суммы начисленной по ним амортизации относят на счета учета затрат на производство 20 и 23, затрат на управление 25 и 26.

Процедура бухгалтерского учета поступления ОС, не требующих монтажа и наладки, отражается проводкой в дебет счета 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет 08.04 «Приобретение отдельных объектов основных средств», а поступление ОС, требующих монтажа, отражается проводкой в дебет счета 07 «Оборудование к установке».

В программе «1С:Бухгалтерия 8.0» учетная процедура постепления основных средств производится с помощью документа «Принятие к учету ОС» и отражается проводкой в дебет счета 01 «Основные средства» с кредита счета 08 «Вложения во внеоборотные активы».

Обратимся к плану счетов программы «1С:Бухгалтерия 8.0». Аналитический учет на счете 07 «Оборудование к установке» и 08.04 «Приобретение отдельных объектов основных средств» ведется в разрезе отдельных объектов и местам хранения.

Виду субконто 1 соответствует многоуровневый справочник «Основные средства».

Настроим справочник «Основные средства», создав в справочнике две группы объектов: ОС для целей управления, ОС производственного назначения, как это показано на рисунках.

Рассмотрим поступление основных средств от учредителей.

16.01.2006 года учредитель Булочкин Петр Иванович в счет вклада в уставный капитал передали ООО «Надежда» имущество – «Электропечь», стоимость которой согласно учредительному договору составляет 990 000 руб.

Информация № 9-1

1. 16.01.2006 учредитель передал «Электропечь» на предприятие.

2. 17.01.2006 «Электропечь» введена в эксплуатацию в подразделении.

Сведения об электропечи необходимо ввести в справочник «Основные средства». В программе предусмотрено два варианта ввода информации в справочник «Основные средства»:

– сведения об объекте сначала вводятся в справочник, а затем осуществляется ввод операций и документов, в которых используется информация об этих объектах;

– сведения об объектах вводятся в справочник в процессе отражения операции или заполнения формы документа.

Рассмотрим первый вариант, для этого

– командой ОС и НМА -> Основные средства откроем форму списка справочника «Основные средства»;

– откроем группу ОС производственного назначения и введем наименование ОС «Электропечь».

Введем информацию об объекте в справочник «Номенклатура», поскольку на счете 08.04 учет ведется с использованием справочника «Номенклатура».

Для отражения операции «Поступление ОС от учредителей» в бухгалтерском учете воспользуемся командой Проводки -> Операция (бухгалтерский и налоговый учет, чтобы отразить запись в дебет счета 08, субсчет 08.04 «Приобретение объектов основных средств» и кредит счета 75, субсчет 75.01 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал». Хозяйственная операция отражается с помощью ручной операции поскольку к налоговому учету объект, полученных от учредителей – физических лиц, не принимается.

В результате форма операции должна принять вид, представленный на рисунке.

Налоговый учет по налогу на прибыль в программе «1С: Бухгалтерия 8.0» ведется с использованием отдельного плана счетов «План счетов налогового учета (по налогу на прибыль)» (меню Предприятие -> Планы счетов -> План счетов налогового учета (по налогу на прибыль)). Этот план построен по тому же принципу и с использованием тех же инструментов (объектов метаданных), что и план счетов бухгалтерского учета, но с учетом тех особенностей, которые обусловлены задачами налогового учета.

Одним из измерений плана счетов налогового учета является измерение «Вид учета». Этот аналитический разрез может принимать одно из трех значений:

НУ – запись отражает оценку активов, обязательств, доходов, расходов и хозяйственных операций, определяемую в соответствии с главой 25 «Налог на прибыль» НК РФ;

ПР – запись отражает постоянную разницу в оценке активов, обязательств, доходов, расходов, хозяйственных операций, определяемую в соответствии с ПБУ 18/02;

ВР – запись отражает временную разницу в оценке активов, обязательств, доходов, расходов, хозяйственных операций, определяемую в соответствии с ПБУ 18/02.

Записи на счетах налогового учета производятся таким образом, чтобы выполнялось условие: НУ + ПР + ВР = БУ

Для отражения в налоговом учете оприходования основного средства (Электропечь), поступившей 16.01.2006 от учредителя необходимо перейти на закладку «Налоговый учет» и заполнить графы в соответствии с рисунком.

Налоговые проводки в программе «1С:Бухгалтерия 8.0» хранятся в отдельном журнале «Журнал проводок (налоговый учет по налогу на прибыль)».

Откройте этот журнал по команде Проводки -> Журнал операций (налоговый учет по налогу на прибыль) и убедитесь, что введенная налоговая проводка соответствует той, которая представлена на рисунке.

В процессе эксплуатации стоимость основного средства погашается в бухгалтерском и налоговом учете путем начисления амортизации по кредиту счета 02 «Амортизация основных средств» и дебету счета затрат подразделения, в котором объект эксплуатируется. Для автоматического формирования проводок по начислению амортизации их шаблоны описываются в справочнике «Способы отражения расходов по амортизации (погашению стоимости)». Введем в справочник «Способы отражения расходов по амортизации (погашению стоимости)» элемент для отражения расходов по амортизации объекта «Электропечь» в дебет счета 25, подразделение «Пекарня», командой ОС и НМЛ -> Способы отражения расходов по амортизации (погашению стоимости) -> Insert откроем форму нового элемента справочника и заполним как показано на рисунке.

После того, как объект основных средств оприходован (поступил на склад), его надо ввести в эксплуатацию (передать в цех) и принять к бухгалтерскому учету. Операция ввода ОС в эксплуатацию в бухгалтерском учете отражается записью в дебет счета 01, субсчет 01.01 «Основные средства в организации» и кредит счета 08.04 «Приобретение отдельных объектов основных средств» на первоначальную стоимость.

Данную операцию выполним с использованием документа «Принятие к учету ОС»: командой ОС и НМА -> Принятие к учету -> Insert выведем экранную форму документа «Принятие к учету ОС: оборудование. Новый» и заполним в соответствии с рисунком.

Закладка «Основные средства» имеет вид:

Закладка «Общие сведения».

Перейдем на закладку «Бухгалтерский учет» и укажем следующие сведения:

На закладке «Налоговый учет» укажем сведения для учета «амортизации» постоянной разницы в оценке объекта по данным бухгалтерского и налогового учета:

При поступлении отдельных объектов ОС от поставщиков затраты на их приобретение относятся к долгосрочным инвестициям. Поступление ОС отражается в учете по кредиту счета 60.01 «Расчеты с поставщиками» и дебету счетов: счета 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет 08.04 «Приобретение объектов основных средств» на всю оплаченную сумму без НДС; счета 19.01 «Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств» на сумму НДС. Ввод ОС в эксплуатацию отражается в учете проводкой в дебет счета 01.01 и кредит счета 08.04 на оплаченную сумму без НДС.

Каждую из вышеперечисленных операций можно выполнить как вручную, так и автоматически, если воспользоваться соответствующим документом программы. Операция учета расхода денежных средств реализуется с помощью документов «Платежное поручение исходящее» или «Расходный кассовый ордер».

Рассмотрим операцию учета поступивших ОС документом «Поступление товаров и услуг».

19.01.2006, в соответствии с договором № ТП-11 от 19.01.2006 на предприятие «ЭПОС» в сопровождении товарно-транспортной накладной и счета-фактуры № 44 от 19.01.2006 от завода оборудования для пекарен поступило производственное оборудование: «Спиральная месильная машина» в количестве 1 шт. стоимостью 14 000 руб., в том числе НДС.

Ранее, 17.01.2006 по счету № 17/2 от 17.01.2006, была произведена предоплата этой поставки.

20.01.2006 Спиральная месильная машина передана в эксплуатацию в пекарню.

Оприходуем 19.01.2006 спиральную месильную машину, поступившую от поставщика 19.01.2006, с использованием документа «Поступление товаров и услуг».

Заполним шапку и табличную часть документа так, как это показано на рисунке.

Полученный от поставщика счет-фактуру необходимо зарегистрировать в подсистеме учета НДС. Для этого в поле «Счет-фактура» щелкнуть по надписи Ввести счет-фактуру.

Откроется форма документа «Счет-фактура полученный»:

Для отражения факта ввода ОС в эксплуатацию воспользуемся документом типовой конфигурации «Принятие к учету ОС» и отразим операцию ввода в эксплуатацию спиральной месильной машины с использованием документа «Принятие к учету ОС», аналогично ранее рассмотренному примеру. Командой ОС и НМА -> Принятие к учету ОС -> -> Insert вызвать на экран форму документа и заполнить все закладки.

Счета-фактуры, полученные покупателем от поставщика, являются основанием для формирования книги покупок. На основании счета-фактуры полученного производится запись в книгу покупок. В программе «1C: Бухгалтерия 8.0» записи книги покупок и проводки по зачету НДС формируются с помощью документа «Формирование записей книги покупок», который вводится, как правило, в последний день месяца, что позволяет одним документом сформировать сразу все записи книги покупок за месяц. В учебных целях введем этот документ с датой 19.01.2006 для формирования только одной записи – по счету-фактуре, предъявленному поставщиком оборудования.

Для формирования книги покупок в типовой конфигурации «1С:Бухгалтерии 8.0» предназначен специализированный отчет «Книга покупок». Отчет формируется за установленный период по записям книги покупок.

Наша организация получила на баланс основное средство от учредителя, безвозмездно.Доля учредителя составляет более 51 % вклада в УК.Как правильно поставить на учет это ОС., через 98 счет? Будут ли разницы в налоговом и бухгалтерском учете по н/на прибыль.ООО "ИНГО"

счета 08 счета 98 «Доходы будущих периодов». Рыночная стоимость основных средств, полученных безвозмездно, признается прочим доходом. Его учитывайте на счете 91-1 «Прочие доходы» по мере начисления амортизации.

В налоговом учете в момент получения основных средств их рыночную стоимость включите в состав доходов для расчета налога на прибыль. При этом для дочерних организаций действует льгота. Им не нужно включать в доходы стоимость безвозмездно полученных основных средств, если передающая сторона владеет более чем 50 процентами уставного капитала организации-получателя. Воспользоваться льготой в данном случае можно только при условии, что в течение года с момента получения основных средств они не будут переданы третьим лицам.

Если поступившее от учредителя основное средство не увеличивает базу для расчета налога на прибыль, то в бухучете возникает постоянная разница, с которой нужно рассчитать постоянный налоговый актив (п. 7 ПБУ 18/02).

Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении получение основных средств безвозмездно

Бухучет

Поступление имущества, полученного организацией безвозмездно, отражайте по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» в корреспонденции с кредитом счета 98 «Доходы будущих периодов». А последующее принятие основных средств к учету – по дебету счета 01 «Основные средства» или счета 03 «Доходные вложения в материальные ценности» в корреспонденции с кредитом счета 08 «Вложения во внеоборотные активы». К счетам и можно открывать субсчета, например, «Основное средство на складе (в запасе)» и «Основное средство в эксплуатации».

Затраты, связанные с безвозмездным поступлением основных средств, отражайте на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы».

Если по времени постановка основного средства на учет и его ввод в эксплуатацию совпадают, в учете сделайте проводки:

Дебет 08 Кредит 98-2

Дебет 19 Кредит 60 (76)

Дебет 01 (03) субсчет «Основное средство в эксплуатации» Кредит 08
– принято к учету и введено в эксплуатацию основное средство по первоначальной стоимости.

Если моменты постановки основного средства на учет и его ввода в эксплуатацию не совпадают, сделайте проводки:

Дебет 08 Кредит 98-2
– отражена рыночная стоимость безвозмездно поступившего имущества, которое будет учтено в составе основных средств;

Дебет 08 Кредит 23 (26, 60, 76...)
– отражены затраты на доведение основного средства до состояния, пригодного к использованию;

Дебет 19 Кредит 60 (76)
– отражен НДС по затратам, связанным с доведением основного средства до состояния, пригодного к использованию;

Дебет 01 (03) субсчет «Основное средство на складе (в запасе)» Кредит 08
– учтено имущество в составе основных средств по первоначальной стоимости.

Такой порядок следует из пунктов и Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н , Инструкции к плану счетов и .

В бухучете стоимость основных средств погашайте путем начисления амортизации . По основным средствам некоммерческих организаций начисляется износ . Такой порядок предусмотрен в пункте 17 ПБУ 6/01.

Рыночная стоимость основных средств, полученных безвозмездно, признается прочим доходом. Его учитывайте на счете 91-1 «Прочие доходы» по мере начисления амортизации. При этом делайте проводку:

Дебет 98-2 Кредит 91-1
– учтена в составе прочих доходов рыночная стоимость безвозмездно полученного основного средства.

Такой порядок следует из пунктов и 10.3 ПБУ 9/99, Инструкции к плану счетов (счета 91-1 , ) и письма Минфина России от 17 сентября 2012 г. № 07-02-06/223 *.

ОСНО

В налоговом учете основные средства, полученные безвозмездно, отражайте по первоначальной стоимости . В момент получения основных средств их рыночную стоимость включите в состав доходов для расчета налога на прибыль (п. 8 ст. 250 , подп. 1 п. 4 ст. 271 , п. 1 ст. 273 НК РФ). При этом для дочерних организаций действует льгота. Им не нужно включать в доходы стоимость безвозмездно полученных основных средств, если:

• передающая сторона (организация или гражданин) владеет более чем 50 процентами уставного капитала организации-получателя;
• принимающая организация на день передачи имущества владеет более чем 50 процентами уставного капитала передающей стороны. При этом если имущество передает зависимая иностранная компания, то местом ее нахождения не должна быть